법인을 운영하다 보면 매출보다 더 신경 쓰이는 게 바로 법인세입니다. 특히 결산 시즌이 다가오면 “우리 회사는 도대체 얼마를 내야 하지?”라는 고민이 현실이 되죠. 법인세 계산은 용어도 낯설고 단계도 많아서 처음에는 벽처럼 느껴집니다. 하지만 구조만 이해하면 숫자가 정리되기 시작합니다. 오늘은 법인세 계산 방법을 가장 기본적인 흐름부터 실제 계산 예시까지 차근차근 풀어보겠습니다. 법인세율, 과세표준, 산출세액, 지방소득세까지 한 번에 이해할 수 있도록 쉽게 정리해드릴게요!
법인세 계산, 왜 복잡하게 느껴질까?
많은 분들이 법인세를 “매출에 세율을 곱하는 세금”이라고 오해합니다. 하지만 법인세는 매출이 아니라 ‘이익’에 부과됩니다. 더 정확히 말하면 회계상 이익을 세법 기준에 맞게 조정한 뒤 계산합니다. 이 차이 때문에 헷갈리는 겁니다.
예를 들어 회사 장부상 당기순이익이 5억 원이라고 해도, 세법에서는 인정하지 않는 비용이 포함되어 있을 수 있습니다. 접대비 한도 초과분, 업무와 무관한 비용, 감가상각 차이 등이 대표적입니다. 이런 부분을 다시 더하거나 빼는 과정을 거치면서 ‘세법상 소득’을 만드는 것이 법인세 계산의 출발점입니다.
법인세 계산의 4단계 흐름 완전 정리
법인세 계산은 크게 네 단계로 나뉩니다. 이 흐름만 이해하면 전체 구조가 보입니다.
① 사업연도 소득 계산
출발점은 당기순이익입니다. 여기에서 세법상 가산해야 할 항목은 더하고(익금산입), 차감해야 할 항목은 빼서 세법 기준의 소득을 계산합니다.
계산식은 다음과 같습니다.
당기순이익 + 익금산입 – 손금산입 = 사업연도 소득사례를 하나 말씀드리면, 한 제조업 법인이 광고비를 과도하게 집행해 일부가 세법상 비용으로 인정되지 않았던 적이 있습니다. 장부상 이익은 줄었지만 세법에서는 다시 더해져 결과적으로 과세표준이 올라갔습니다. 이런 차이가 세금에 직접적인 영향을 줍니다.
② 과세표준 확정
사업연도 소득에서 과거 결손금, 비과세 소득, 각종 소득공제를 차감하면 과세표준이 나옵니다. 이 금액이 바로 세율을 곱하는 기준입니다.
계산식은 다음과 같습니다.
사업연도 소득 – 이월결손금 – 비과세소득 – 소득공제 = 과세표준스타트업 대표 한 분이 “작년에 손해를 봤는데 올해 이익이 나면 세금 많이 내야 하나요?”라고 물은 적이 있습니다. 이월결손금 제도가 있어서 과거 손실을 일정 한도 내에서 공제할 수 있습니다. 그래서 급격한 세금 부담을 어느 정도 완충해줍니다.
③ 산출세액 계산
과세표준이 확정되면 구간별 세율을 적용합니다. 법인세는 누진세 구조입니다. 전체 금액에 한 번에 세율을 곱하는 것이 아니라 구간별로 나눠 계산합니다. 2026년 기준 법인세율은 다음과 같습니다.
| 과세표준 구간 | 법인세율 | 지방소득세 포함 실효세율 |
|---|---|---|
| 2억 원 이하 | 10% | 11.0% |
| 2억 초과 ~ 200억 이하 | 20% | 22.0% |
| 200억 초과 ~ 3,000억 이하 | 22% | 24.2% |
| 3,000억 초과 | 25% | 27.5% |
지방소득세는 법인세의 10%가 별도로 부과되기 때문에 실제 부담은 위 실효세율을 참고하시면 됩니다.
④ 최종 납부세액 결정
산출세액에서 세액공제·감면을 차감하고, 가산세가 있다면 더합니다.
산출세액 – 세액공제/감면 + 가산세 = 총 납부세액중소기업의 경우 연구인력개발비 세액공제, 고용증대 세액공제 등 활용할 수 있는 제도가 다양합니다. 실제로 세액공제 적용 여부에 따라 수천만 원 차이가 발생하기도 합니다.
3억 원 과세표준, 실제 계산 예시로 이해하기
과세표준이 3억 원인 경우를 예로 들어보겠습니다.
2억 원까지는 10%
→ 2억 × 10% = 2,000만 원
나머지 1억 원은 20%
→ 1억 × 20% = 2,000만 원
산출세액 합계는 4,000만 원입니다.
여기에 지방소득세 10%를 더하면 400만 원이 추가되어 총 세금은 4,400만 원이 됩니다. 만약 세액공제로 500만 원을 감면받는다면 최종 납부세액은 3,900만 원이 되는 구조입니다.
법인세 계산 시 반드시 고려해야 할 실무 포인트
첫째, 중간예납입니다. 12월 결산 법인은 8월에 상반기 기준 세금을 미리 납부합니다. 자금 계획을 세울 때 이 부분을 놓치면 갑작스럽게 현금 흐름이 막힐 수 있습니다.
둘째, 비용 증빙 관리입니다. 법인카드 사용 내역, 세금계산서, 인건비 지급 명세는 습관처럼 정리해두는 것이 좋습니다. 연말에 몰아서 정리하려면 누락이 발생하기 쉽습니다.
셋째, 지방소득세를 반드시 함께 계산해야 합니다. 법인세만 생각했다가 실제 납부액이 더 커 보여 당황하는 경우가 많습니다.
법인세 절세, 구조를 이해하는 것이 출발점
제가 여러 대표님들과 상담하면서 느낀 점은, 절세의 핵심은 편법이 아니라 구조 이해입니다. 세법상 인정되는 비용을 정확히 반영하고, 세액공제 제도를 미리 검토하고 결손금 관리 전략을 세우는 것이 중요합니다.
특히 매출이 빠르게 증가하는 기업이라면 법인세 증가 폭도 커질 수 있습니다. 이때 설비투자, 인력 확충, 연구개발비 집행은 단순한 지출이 아니라 세금 전략과도 연결됩니다.
마무리하며: 법인세는 숫자가 아니라 흐름이다
법인세 계산 방법은 처음 보면 복잡해 보이지만, 결국 네 단계 흐름입니다.
이익을 계산하고 → 세법에 맞게 조정하고 → 과세표준을 확정하고 → 세율을 적용하는 구조입니다.
이 흐름을 이해하면 법인세는 두려운 존재가 아니라 관리 가능한 항목이 됩니다. 사업을 오래 운영할수록 세금은 피할 대상이 아니라 전략적으로 설계해야 할 영역입니다. 오늘 정리해드린 법인세 계산 방법이 여러분의 자금 계획과 세무 전략에 도움이 되었으면 합니다.
세금은 어렵지만, 이해하면 힘이 됩니다. 앞으로도 실무에서 바로 써먹을 수 있는 세무 정보를 계속 정리해보겠습니다. 긴 글 읽어주셔서 감사합니다. 🙂
