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여러분 안녕하세요! 유용한 세무 정보를 제공해드리는 절세플리입니다. 사업을 시작하면 매일매일 신경 써야 할 일이 한두 가지가 아니죠. 메뉴 개발, 고객 관리, 마케팅까지도 벅찬데, 세금 문제까지 마주하면 머리가 지끈거릴 때가 많습니다. 특히 ‘장부를 써야 한다’는 말은 왠지 낯설고 어렵게 들리기 마련인데요. 저도 처음 사업자 등록을 했을 때 세무사무소에서 “간편장부 대상자시네요”라는 말을 들었을 때, 솔직히 무슨 뜻인지 하나도 모르겠더라고요. 그런데 알고 보니, 간편장부는 이름처럼 초보 사장님들을 위해 마련된 아주 실용적인 제도였습니다. 어렵지 않게 수입과 지출을 정리할 수 있고 세금도 줄일 수 있는 기회가 되니까 말이죠. 오늘은 사업을 이제 막 시작한 분들도 부담 없이 이해할 수 있도록 간편장부를 차근차근 풀어드리겠습니다.

간편장부란 무엇일까?

간편장부가 무엇일까요? 간평장부는 이름 그대로 ‘간단하게 작성하는 장부’입니다. 사업자가 1년 동안 벌어들인 수입과 지출을 기록해 소득금액을 계산하는 방식인데요. 복식장부처럼 복잡한 회계 지식이 필요하지 않고요. 일기장 쓰듯이 하루하루의 거래를 기록하는 방식이라고 생각하면 이해하기 쉽습니다. 정부에서는 소규모 사업자가 세무를 어렵지 않게 처리할 수 있도록 이 제도를 만들어두었어요.

예를 들어 카페를 운영한다고 가정해볼게요. 오늘 매출이 얼마였는지, 커피 원두를 얼마 주고 샀는지, 알바생 급여를 얼마 줬는지 등을 기록하는 거죠. 이렇게 기록만 잘해도 종합소득세 신고 시 소득금액을 산출할 수 있고, 필요경비도 인정받을 수 있습니다.

누가 간편장부를 작성할 수 있을까?

모든 사업자가 간편장부를 사용할 수 있는 건 아닙니다. 세법에서는 직전 연도 수입금액이 일정 기준 이하인 경우에만 간편장부 사용을 허용합니다. 업종마다 기준이 조금씩 다른데, 예를 들어 도소매업은 3억 원 이하, 서비스업은 7,500만 원 이하 등으로 정해져 있어요. 즉, 소규모 자영업자나 프리랜서, 1인 사업자가 주로 해당되는 경우가 많습니다. 만약 복식부기의무자가 간편장부로 장부를 작성해서 종합소득세 신고를 한다면 무기장 가산세가 발생하게 됩니다.

업종 구분	주요 예시	직전연도 수입금액 기준	간단 이해 포인트
도·소매업	편의점, 카페 원두 납품, 쇼핑몰 판매	3억 원 이하	물건을 사고파는 업종은 기준이 가장 높음
제조·건설업	수공예품 제작, 소규모 건축·인테리어	1억 5천만 원 이하	원자재를 가공하거나 건물을 짓는 업종
서비스업/프리랜서	미용실, 음식 배달, 디자이너, 강사	7,500만 원 이하	무형의 서비스 제공, 기준이 가장 낮음
부동산임대업	원룸 임대, 상가 임대	7,500만 원 이하	임대소득자도 서비스업 기준 적용

대표적인 업종들의 간편장부 대상자 기준이 정리되어 있는 표입니다. 제가 아는 지인도 처음에는 블로그 마케팅 프리랜서로 일하면서 세무에 대해 전혀 몰랐는데요.수입이 크지 않아서 세무사에게 문의하니 간편장부를 쓰면 된다고 안내를 받았다고 합니다. 덕분에 부담도 줄고, 세무 신고도 훨씬 간단하게 진행할 수 있었다고 하더라고요.

간편장부의 장점

간편장부의 가장 큰 장점은 작성 부담이 적다는 점입니다. 복식부기는 차변과 대변을 구분하고 분개를 해야 해서 회계 지식이 없으면 엄두가 안 나지만, 간편장부는 단순히 ‘벌어들인 돈’과 ‘쓴 돈’을 기록하는 수준이기 때문에 훨씬 이해하기 쉽습니다.

또한, 필요경비를 인정받을 수 있다는 점도 중요합니다. 단순경비율로 신고하면 업종별로 정해진 일정 비율만 비용으로 인정되는데요. 간편장부를 작성하면 실제 지출한 비용을 반영할 수 있어서 세금을 줄일 수 있습니다. 특히 초기 창업 시에는 지출이 많기 때문에 간편장부로 꼼꼼히 비용을 기록하면 절세 효과가 큽니다.

간편장부 작성 방법

간편장부는 크게 ‘수입’과 ‘지출’을 구분해서 기록합니다. 예를 들어 하루 매출 30만 원을 벌었다면 ‘수입’에 기록하고, 원두를 10만 원어치 샀다면 ‘지출’에 기록하는 거죠. 중요한 건 반드시 증빙자료를 함께 보관해야 한다는 겁니다. 현금영수증, 세금계산서, 카드매출전표 등을 잘 챙겨두어야 나중에 세무신고 때 문제없이 인정받을 수 있어요.

날짜	적요(거래 내용)	수입(매출)	지출(비용)	증빙자료	비고
2025-01-02	아메리카노 판매	200,000원	–	카드매출전표	당일 카드 매출
2025-01-03	커피 원두 구입	–	150,000원	세금계산서	거래처 ○○커피
2025-01-05	알바 급여 지급	–	500,000원	급여대장, 계좌이체 내역	1월분
2025-01-07	카페 음료 매출	300,000원	–	현금영수증	현금 매출 발생
2025-01-08	전기요금 납부	–	120,000원	고지서, 계좌이체 내역	1월분
2025-01-10	디저트 매출	150,000원	–	카드매출전표
2025-01-12	포스기 수리비	–	80,000원	현금영수증	수리센터

이런식으로 수입과 지출을 작성해서 종합소득세 신고할 때 신고서 양식에 맞게 채워넣으면 끝입니다. 정말 간편하지요. 요즘은 홈택스나 손택스 앱을 통해 간편장부 작성 프로그램을 무료로 이용할 수도 있습니다. 굳이 수기로 장부를 쓰지 않아도 되니까 훨씬 편리해졌죠. 홈택스를 이용하시면 매출·매입 내역이 카드사와 연동돼 자동으로 입력되니 생각보다 수고가 덜했습니다.

간편장부와 단순경비율의 차이

구분	간편장부	단순경비율
작성 난이도	일기장처럼 수입·지출 기록 필요 (조금 손이 감)	기록 필요 없음, 세무서 정해준 비율만 적용 (가장 단순)
세금 절감 효과	실제 지출을 반영 → 경비가 많을수록 절세 가능	업종별 비율만 인정 → 실제 비용이 많아도 세금이 늘어날 수 있음
증빙자료 필요 여부	영수증, 세금계산서, 통장내역 등 증빙 반드시 보관	증빙자료 없어도 가능 (하지만 있으면 유리)
적용 대상	직전연도 수입금액 기준 이하의 사업자 (도소매 3억, 서비스업 7,500만 등)	간편장부 대상자 중 희망하는 경우 선택 가능 도소매업(6천만원, 서비스업 2400만원 등)
장점	실제 지출 인정, 세금 부담 줄이기 유리	작성 부담 없음, 바로 신고 가능
단점	꾸준한 기록 필요, 증빙 챙기는 번거로움	지출이 많은 업종은 오히려 불리, 세금 부담 ↑
추천 대상	지출이 많은 업종(식당, 카페, 제조업 등)	지출이 적은 업종(프리랜서 강사, 온라인 소규모 업무 등)

많은 초보 사장님들이 헷갈리는 부분이 바로 간편장부와 단순경비율입니다. 간편장부는 실제 수입과 지출을 기록하는 방식이고, 단순경비율은 세무서에서 정한 일정 비율을 적용해 경비를 인정받는 방식입니다. 단순경비율은 기록이 필요 없어 간단하지만, 실제 지출이 많을 경우 세금이 더 늘어날 수 있습니다. 반면 간편장부는 기록의 번거로움이 있지만, 실제 비용을 인정받기 때문에 절세 효과가 클 수 있습니다.

예를 들어, 프리랜서 디자이너가 연간 수입 4천만 원에 지출이 2천만 원이라고 가정해볼까요? 단순경비율을 적용하면 업종별 비율에 따라 지출이 1천만 원만 인정될 수 있는데요. 간편장부를 쓰면 실제 지출 2천만 원이 인정돼 과세표준이 확 줄어들게 됩니다.

간편장부 작성 시 주의할 점

첫째, 반드시 증빙을 챙겨야 합니다. 간편장부는 아무리 기록을 잘해도 증빙자료가 없으면 인정받지 못할 수 있습니다.
둘째, 현금 거래는 특히 꼼꼼히 기록해야 합니다. 카드 결제는 자동으로 매출이 잡히지만 현금은 빠질 수 있으니까요.
셋째, 꾸준히 기록하는 습관을 들이는 게 중요합니다. 보통 연말에 몰아서 쓰려다 보면 빠뜨리는 경우가 많습니다. 매일 기록하는 게 가장 좋지만, 최소한 한 달 단위로는 정리하는 게 안전합니다.

결론

사업을 운영하다 보면 세무는 늘 신경 쓰이는 숙제처럼 따라붙습니다. 하지만 간편장부라는 도구를 잘 활용하면 세무 부담은 한결 가벼워지고, 동시에 내 사업을 건강하게 관리하는 습관도 만들 수 있습니다. 하루하루의 매출과 지출을 기록하다 보면 어느 순간, 숫자 속에 내 사업의 흐름이 보이고 앞으로의 계획도 조금 더 뚜렷하게 세울 수 있게 되죠. 간편장부는 세금 신고 수단이기도 하지만 내 사업을 투명하게 관리하는 첫걸음이라고 생각하면 좋습니다. 이제 막 가게 문을 연 사장님이든, 프리랜서로 독립한 초보 사업자든, 오늘부터 작은 기록을 시작해보세요. 그 작은 습관이 내년 종합소득세 신고 때는 걱정이 없을 거예요.